Федеральный закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года регламентирует льготную систему выплат налогов, а также взносов в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) для ИТ-компаний.
На льготы могут претендовать компании и предприниматели, которые занимаются:
Созданием продуктов программного обеспечения для компьютеров и различных электронных баз.
Продажей и распространением их через электронные носители или через интернет.
Передачей имущественных прав на применение программ и электронных баз.
Тестированием и установкой программного обеспечения для различных отраслей деятельности.
Модификацией программного обеспечения и электронных баз, а также любых информационных электронных продуктов.
Ставки по страховому взносу за своих работников для предпринимателей, занимающихся IT-технологиями, весьма привлекательны. Для примера сравним ставки для IT-предпринимателей и других компаний. Для ИТ-компаний налоговые взносы по заработной плате сотрудникам составят всего 14%, для других компаний этот показатель равен 30%. Взнос в ФСС для айтишников равен 2%, а в ФОМС – 4%. Для других предприятий эти показатели равны 2,9% и 5,1%, соответственно.
Для участников СЭЗ предусмотрены следующие льготы и преференции:
1) На 10 лет устанавливается нулевая ставка налога на прибыль организаций в части, подлежащий зачислению в федеральный бюджет.
В части, подлежащей зачислению в бюджет города федерального значения Севастополя, установлены следующие ставки налога на прибыль организаций:
2% — в течение трех лет с момента внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны;
6 % — с четвертого по восьмой годы деятельности в качестве участника свободной экономической зоны;
13,5 % – с девятого года деятельности в качестве участника свободной экономической зоны
Данные ставки применяются при условии ведения налогоплательщиками раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой в качестве участника СЭЗ, и доходов (расходов) от иной деятельности;
2) Освобождение от уплаты налога на имущество организаций на 10 лет;
3) Освобождение от уплаты земельного налога организациями-участниками СЭЗ — в отношении земельных участков, расположенных на территории СЭЗ и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в СЭЗ, на 3 года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
4) Возможность применения ускоренной амортизации в отношении собственных амортизируемых основных средств;
5) Пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%, из них в Пенсионный фонд РФ — 6%, в Фонд социального страхования РФ — 1,5%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,1%;
Данная льгота применялась только для тех участников, кто зарегистрировался в первые три года.
Кроме выше указанных налоговых льгот, также законодательством предусмотрены следующие преференции для участников СЭЗ:
1) земельные участки для размещения объектов, необходимых для реализации инвестиционных проектов, предоставляются участнику СЭЗ в аренду без торгов (с 2017 года);
2) упрощение осуществления градостроительной деятельности в части разрешений на проектирование и строительство, которые могут быть выданы напрямую высшим исполнительным органом Крыма или Севастополя (с 2017 года);
3) особенности въезда иностранных граждан на территорию СЭЗ, а именно упрощенный порядок оформления виз;
4) морские порты, расположенные на территории Крыма и города федерального значения Севастополя, признаются свободными портами, с применением отдельного порядка осуществления процедур пограничного, таможенного и иного контроля в отношении пассажиров, животных, грузов, товаров, транспортных средств.
.
Для не участников СЭЗ предусмотрены следующие льготы:
1) Для лиц, применяющих патентную систему налогообложения на 2015 — 2016 годы установлена ставка 1%;
2) Ставки налога, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 2015 по 2016 годы — 3% (в случае если объектом налогообложения являются доходы), если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов -7%;
3) Ставка единого сельскохозяйственного налога в 2015-2016 годах в размере 0,5%.
Закон города Севастополя от 14 августа 2014 № 57-ЗС «О патентной системе налогообложения на территории города федерального значения Севастополя».
Настоящим Законом в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города федерального значения Севастополя вводится в действие патентная система налогообложения и устанавливается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Когда вводятся налоговые каникулы в Севастополе? Сколько будут действовать?
С 1 января 2018 года и по 31 декабря 2020 года.
Какая система налогообложения должны быть у ИП, чтобы попасть под налоговые каникулы?
УСН — упрощенка
ПСН – патентная система налогообложения
Какие есть ограничения в Севастополе?
Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ действуют следующие ограничения:
ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах. (Это важно).
Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.
Кроме того, в законе о налоговых каникулах в Севастополе есть следующие ограничения:
Средняя численность работников не превышает 15 человек.
Предельный размер доходов от получаемых ИП при осуществлении деятельности, в отношении которой применяется нулевая налоговая ставка, не должна превышать 60 миллионов рублей. Очевидно, что за год.
